年度所得稅匯算清繳政策解析

各單位：

若問(wèn)稅務(wù)稽查必查科目是什么？答案是所得稅。

若問(wèn)所有稅種中最難掌握的是什么？答案是所得稅。

若問(wèn)企業(yè)財(cái)務(wù)無(wú)法回避的工作是什么？答案是所得稅匯算清繳。

所以，企業(yè)年終所得稅匯算清繳是企業(yè)年度工作的重點(diǎn)內(nèi)容。能否正確計(jì)算“應(yīng)納稅所得額”，決定著企業(yè)年終決算會(huì)計(jì)報(bào)表“利潤(rùn)分配”的數(shù)據(jù)能否準(zhǔn)確出爐。但所得稅法復(fù)雜多變，不僅與增值稅、營(yíng)業(yè)稅及其他稅種有著若干聯(lián)系，還以會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)進(jìn)行調(diào)整。掌握起來(lái)難度很大。尤其要求財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)稅之差異調(diào)整需了然于胸。所以，為滿足企業(yè)需要，本公司特地舉辦一期《所得稅年終匯算清繳及財(cái)稅差異處理業(yè)務(wù)培訓(xùn)班》，旨在幫助企業(yè)順利完成所得稅匯算清繳工作。

此次培訓(xùn)將有四大特點(diǎn)：一是重點(diǎn)梳理并解決企業(yè)常見(jiàn)卻難以處理的問(wèn)題；二是努力提升學(xué)員獨(dú)立的政策研究與分析能力；三是請(qǐng)國(guó)內(nèi)最著名答疑專家授課權(quán)威性強(qiáng)；四是老師評(píng)書(shū)式授課效果無(wú)容置疑。

一、課程收益：理解條文立法原意，掌握最新政策動(dòng)態(tài)，學(xué)會(huì)差異調(diào)整原理，準(zhǔn)確填制納稅報(bào)表。并配備10萬(wàn)字詳細(xì)授課文件與資料，現(xiàn)場(chǎng)解答學(xué)員問(wèn)題。

二、授課方法及內(nèi)容：以企業(yè)常見(jiàn)卻易模糊的所得稅重點(diǎn)問(wèn)題為主線，結(jié)合會(huì)計(jì)處理與稅法差異展開(kāi)講解。包含并不僅限于以下問(wèn)題。具體是：

1、企業(yè)所得稅基礎(chǔ)理論部分

理論不通則無(wú)法真正掌握企業(yè)所得稅要領(lǐng)。包括（1）稅收文件的理解與適用（2）權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制的會(huì)計(jì)與稅法差異（2）正確處理白條入賬（3）開(kāi)發(fā)票與納稅關(guān)系（4）如何正確理解相關(guān)性原則（5）決算工作的7個(gè)標(biāo)準(zhǔn)（6）匯算清繳存在的幾大問(wèn)題解決等。

2、關(guān)于30余項(xiàng)所得稅收入如何確認(rèn)問(wèn)題

營(yíng)業(yè)稅與所得稅納稅時(shí)點(diǎn)的區(qū)別與確認(rèn)。包括：（1）稅法與會(huì)計(jì)關(guān)于權(quán)責(zé)發(fā)生制的區(qū)別（2）收入的稅務(wù)處理（3）開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工條件（4）開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷售收入的范圍（5）一次性全額收款（6）分期收款方式（7）銀行按揭方式（8）委托方式銷售（9）買一贈(zèng)一（10）債務(wù)重組（11）股權(quán)轉(zhuǎn)讓（12）收購(gòu)企業(yè)股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本（13）企業(yè)清算、（14）租金與利息（15）混合型投資利息處理（16）企業(yè)接受政府與股東資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的納稅問(wèn)題（17）政策性搬遷或處置收入（18）財(cái)政性資金納稅與免稅的條件與判斷（19）企業(yè)政策性搬遷或處置收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題（20）關(guān)于查增應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)以前年度虧損處理問(wèn)題（21）非貨幣性資產(chǎn)投資攤銷納稅政策等。

3、關(guān)于30余項(xiàng)成本費(fèi)用稅前扣除新政策

包括：（1）成本核算方法（2）成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理（3）按揭擔(dān)保金（4）集團(tuán)統(tǒng)借統(tǒng)貸（5）借款超過(guò)銀行利率時(shí)，稅前可以扣除的前提條件 （6）關(guān)聯(lián)企業(yè)之間及向自然人借款的利息支出扣除問(wèn)題 （7）為員工配備服飾費(fèi)用支出扣除問(wèn)題（8）關(guān)于房屋、建筑物固定資產(chǎn)改擴(kuò)建的稅務(wù)處理問(wèn)題(9)沒(méi)有取得發(fā)票暫估入賬問(wèn)題(10)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除(11)捐贈(zèng)業(yè)務(wù)的發(fā)票處理及接收單位的前提條件。（12） 季節(jié)工、臨時(shí)工等費(fèi)用稅前扣除（13）企業(yè)融資費(fèi)用支出。（14）代理服務(wù)企業(yè)營(yíng)業(yè)成本（15）籌辦期業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用（16）以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出（17）企業(yè)不征稅收入管理（18）稅前扣除規(guī)定與企業(yè)實(shí)際會(huì)計(jì)處理之間的協(xié)調(diào)（19）職工福利費(fèi)的財(cái)稅差異及處理等。

4、資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除政策

重點(diǎn)依托總局資產(chǎn)損失有關(guān)條文解讀。正確理解損失稅前扣除的原則與范圍，解決資產(chǎn)損失與會(huì)計(jì)之間的協(xié)調(diào)。

5、稅前扣除憑證管理辦法

該辦法可以說(shuō)是一個(gè)革命性的文件，改變了以前在稅前扣除政策方面模模糊糊的毛病，什么時(shí)候需要開(kāi)具發(fā)票、開(kāi)具收據(jù)，尤其對(duì)發(fā)票缺失并無(wú)法補(bǔ)開(kāi)的處理做了系統(tǒng)規(guī)定。學(xué)會(huì)了這個(gè)辦法，可以以不變應(yīng)萬(wàn)變。

6.個(gè)人所得稅六大扣除政策解讀