“秒”懂稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)——股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)稅務(wù)“避坑”指南

課程背景：
股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)的時(shí)代背景是一個(gè)變化多樣的環(huán)境，受到全球化、私募股權(quán)投資、監(jiān)管政策、創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新、投資者保護(hù)、公司治理、科技進(jìn)步等多個(gè)因素的影響。
老板學(xué)習(xí)股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)的時(shí)代背景的一些重要方面：
投資環(huán)境的變化：了解當(dāng)前的投資環(huán)境和市場(chǎng)趨勢(shì)，可以幫助老板更好地理解投資者的需求和偏好。例如，隨著私募股權(quán)投資的興起和創(chuàng)業(yè)投資的熱潮，老板需要了解這些投資機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)和要求，以便在股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)中更好地吸引和留住投資者。
公司治理和監(jiān)管要求的變化：了解當(dāng)下的公司治理和監(jiān)管要求，有助于老板建立和優(yōu)化合規(guī)的股權(quán)架構(gòu)。例如，了解投資者保護(hù)和股東權(quán)益保護(hù)的相關(guān)法規(guī)和準(zhǔn)則，可以幫助老板確保股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)符合法律法規(guī)，并保護(hù)投資者的權(quán)益。
股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)這么重要，但是一個(gè)重要的方面需要提起十二分注意，那就是“稅”風(fēng)險(xiǎn)，本次課程就是從稅的層面，深刻刨析股權(quán)架構(gòu)如何設(shè)計(jì)，設(shè)計(jì)過程中如何避開稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大坑。

課程收益：
1、了解企業(yè)股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)的核心理念
2、了解企業(yè)股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)涉及的重要工具
3、了解螞蟻金服公司的股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)
4、掌握至少三種股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)方案
5、掌握分股不分權(quán)的底層邏輯

課程對(duì)象：創(chuàng)始人/老板/老板娘/企業(yè)管理人員

課程大綱
導(dǎo)入：開公司最重要的三種稅
1、 增值稅：13%，毛利為基礎(chǔ)
2、 企業(yè)所得稅：25%，利潤(rùn)為基礎(chǔ)
3、 分紅個(gè)稅：20%，凈利潤(rùn)為基礎(chǔ)
案例：王老板10月收入1000萬(wàn)元，成本700萬(wàn)，費(fèi)用200萬(wàn)，利潤(rùn)100萬(wàn)，企業(yè)所得稅5萬(wàn)，凈利潤(rùn)95萬(wàn)，創(chuàng)始人或者股東有意愿拿錢回家，如何操作？（計(jì)算過程+底層邏輯+稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵）
第一講：SWOT分析三種持股方式優(yōu)劣勢(shì)分解
股東分紅個(gè)稅分析：3種高額的分紅個(gè)稅解決之道
第一種持股方式：自然人直接持股
三個(gè)缺點(diǎn)：分紅不免稅、轉(zhuǎn)贈(zèng)要交稅、虧損浪費(fèi)
二個(gè)優(yōu)點(diǎn)：賣掉股份直接拿錢、免雙重征稅
計(jì)算公式：
1）企業(yè)所得稅=利潤(rùn)*25%
2）凈利潤(rùn)=利潤(rùn)*75%
3）分紅個(gè)稅=凈利潤(rùn)*20%=利潤(rùn)*75%*20%=利潤(rùn)*15%（注意換算方法）
第二種持股方式：有限公司間接持股
二個(gè)缺點(diǎn)：賣股直接變現(xiàn)、雙重征稅
三個(gè)優(yōu)點(diǎn)：分紅免稅、轉(zhuǎn)增不交稅、虧損抵稅
案例：凈利潤(rùn)不分紅怎么用？
第三種持股方式：有限合伙間接持股
混合架構(gòu)（3種模式混合運(yùn)用）
持股目的：“以終為始”--總結(jié)四種分紅方式的底層邏輯：分紅+賣股變現(xiàn)
案例：馬總初始投資1000萬(wàn)。2020年虧損300萬(wàn)，2021年虧損500萬(wàn)，公司是繼續(xù)運(yùn)作，還是歇業(yè)？此時(shí)虧損的800萬(wàn)是否有用?
情況一：1. 0版本，馬總自然人投資，虧損即虧損，沒有用！
情況二：2. 0版本，馬總有限公司投資，虧損即抵稅，可用！

第二講：創(chuàng)始人*控制權(quán)的設(shè)計(jì)方案
一、從兩種情況看持股目的
1、 持有股份，把股份當(dāng)“豬”養(yǎng)，交兩道稅
2、 持有股份，把股份當(dāng)“兒子”養(yǎng)，總體稅負(fù)40%
二、有限公司間接投資的六大優(yōu)勢(shì)
優(yōu)勢(shì)一：打通資金回流通道
優(yōu)勢(shì)二：無(wú)分紅個(gè)稅損失
優(yōu)勢(shì)三：有利于家族傳承
優(yōu)勢(shì)四：延遲納稅
優(yōu)勢(shì)五：避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
優(yōu)勢(shì)六：注銷手續(xù)簡(jiǎn)便
案例：假設(shè)馬總投資項(xiàng)目之一的建材公司財(cái)稅混亂，會(huì)形成“一顆老鼠屎壞一鍋湯”效應(yīng)
三、分股不分權(quán)的兩個(gè)方向
1、 三類不同股權(quán)設(shè)計(jì)，看創(chuàng)始人分股不分權(quán)
案例：京東公司有規(guī)模，有現(xiàn)金流，但是無(wú)利潤(rùn)，為什么值錢？做大做強(qiáng)的需要
2、 分“錢”和分“權(quán)”，公司才能做大做強(qiáng)
3、 建立高管及金主分股不分權(quán)的股權(quán)架構(gòu)
案例：馬總創(chuàng)業(yè)，以GP身份占Y合伙公司1%股權(quán)，但是占*控制權(quán)
案例：分股不分權(quán)復(fù)雜版