進(jìn)出口風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)

對(duì)象

物流、關(guān)務(wù)、報(bào)關(guān)、內(nèi)審、內(nèi)控、內(nèi)部監(jiān)督、財(cái)務(wù)、貿(mào)易合規(guī)

目的

了解進(jìn)出口業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)類型與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，掌握進(jìn)出口風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)審的方法與思路

內(nèi)容

課程背景：

國(guó)務(wù)院令第670號(hào)《中華人民共和國(guó)海關(guān)稽查條例》的修訂，海關(guān)總署第230號(hào)令《〈中華人民共和國(guó)海關(guān)稽查條例〉實(shí)施辦法》的出臺(tái)，企業(yè)對(duì)其經(jīng)營(yíng)管理狀況進(jìn)行自律管理，發(fā)現(xiàn)存在不符合海關(guān)管理規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)向海關(guān)主動(dòng)披露，并及時(shí)糾正。海關(guān)總署令第237號(hào)《中華人民共和國(guó)海關(guān)企業(yè)信用管理辦法 》認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)要求，企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者崗位，對(duì)進(jìn)出口業(yè)務(wù)等實(shí)施內(nèi)部審計(jì)，并每年至少內(nèi)審1次。誠(chéng)信守法便利、失信違法懲戒，將是海關(guān)監(jiān)管的趨勢(shì)。企業(yè)進(jìn)出口業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)將成為我們新的課題。

涉外企業(yè)如何規(guī)范海關(guān)業(yè)務(wù)管理，規(guī)避海關(guān)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，做好進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的首要環(huán)節(jié)。本課程將幫助大家分析海關(guān)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用海關(guān)稽查的理念，使用風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的手段，結(jié)合關(guān)務(wù)的專業(yè)知識(shí)，講解如何開(kāi)展對(duì)進(jìn)出口申報(bào)、加工貿(mào)易管理、減免稅管理等開(kāi)展內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)。

目標(biāo)與收益：

1、分析新稽查條例的變化與企業(yè)主動(dòng)披露要求

2、協(xié)助海關(guān)稽核查角度，揭秘海關(guān)稽查理念與手段

3、分析企業(yè)進(jìn)出口風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

4、掌握審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)組織和審計(jì)開(kāi)展準(zhǔn)備

5、用關(guān)務(wù)知識(shí)結(jié)合審計(jì)手段，發(fā)現(xiàn)企業(yè)歷史問(wèn)題

6、加強(qiáng)海關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)控管理，走上守法合規(guī)之道

第一部分 進(jìn)出口風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)審背景

1、新《海關(guān)稽查條例》的解讀

2、海關(guān)稽查類型及最新動(dòng)態(tài)介紹

3、《海關(guān)企業(yè)信用管理暫行辦法》認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)要求

4、海關(guān)自律管理、主動(dòng)披露的管理要求

5、海關(guān)通關(guān)加貿(mào)改革發(fā)展趨勢(shì)

6、誠(chéng)信管理體系下AEO認(rèn)證與海關(guān)稽查趨勢(shì)

7、海關(guān)稽查KPI與績(jī)效管理

第二部分 內(nèi)部審計(jì)制度及建立

1、完善關(guān)務(wù)內(nèi)部控制體系

2、有效識(shí)別和控制關(guān)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

3、適應(yīng)國(guó)家政策發(fā)展的需要

4、培養(yǎng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)人才

5、組建進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

6、建立進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度

第三部分 內(nèi)部審計(jì)流程和方法

1、編制內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃

2、確定內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容

3、內(nèi)部審計(jì)工作準(zhǔn)備與要求

4、內(nèi)如審計(jì)工作流程與開(kāi)展

5、內(nèi)部審計(jì)工作與其他部門協(xié)助

6、內(nèi)部審計(jì)方法介紹

7、海關(guān)稽查手段介紹

第四部分 內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施及案例分析

一、進(jìn)出口業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)審

1、海關(guān)對(duì)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的法律法規(guī)要求

2、進(jìn)出口業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)介紹

3、商品歸類的走私貨物案件分析

4、商品歸類申報(bào)錯(cuò)誤案例分析

5、商品HS編碼申報(bào)的高風(fēng)險(xiǎn)情況

6、商品HS編碼申報(bào)準(zhǔn)確性審核方法

7、商品HS編碼歸類準(zhǔn)確性審核方法

8、商品監(jiān)管證件準(zhǔn)確性審核

9、進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的構(gòu)成

10、實(shí)付應(yīng)付與直接支付和間接支付

11、進(jìn)口貨物申報(bào)價(jià)格真實(shí)性合法性稽查案例分析

12、運(yùn)費(fèi)申報(bào)不完整稽查案例分析

13、通關(guān)申報(bào)價(jià)格的高風(fēng)險(xiǎn)情況

14、價(jià)格申報(bào)準(zhǔn)確性審核方法

15、價(jià)格申報(bào)完整性審核方法

16、價(jià)格異常波動(dòng)審核方法

17、成交方式與運(yùn)保費(fèi)審核

18、特許權(quán)使用費(fèi)審價(jià)辦法解析

19、特許權(quán)使用費(fèi)是否構(gòu)成進(jìn)口環(huán)節(jié)稅

20、特許權(quán)使用費(fèi)稽查案例分析

21、技術(shù)入門費(fèi)稽查案例分析

22、特許權(quán)使用費(fèi)申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)審核方法

23、數(shù)重量申報(bào)錯(cuò)誤類型

24、數(shù)重量申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)審核方法

25、原產(chǎn)地申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)審核

26、拼單申報(bào)中的風(fēng)險(xiǎn)審核

27、其他進(jìn)出口風(fēng)險(xiǎn)審核

28、進(jìn)出口業(yè)務(wù)申報(bào)內(nèi)控籌劃

二、加工貿(mào)易保稅管理風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)審

1、海關(guān)對(duì)加工貿(mào)易保稅管理的法律法規(guī)要求

2、加工貿(mào)易保稅管理主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

3、保稅貨物進(jìn)出口風(fēng)險(xiǎn)審核

4、保稅貨物存儲(chǔ)管理風(fēng)險(xiǎn)審核

5、海關(guān)的單耗與企業(yè)的單耗的理解差異

6、電子行業(yè)的單耗核查風(fēng)險(xiǎn)案例分析

7、注塑行業(yè)高報(bào)單耗案例風(fēng)險(xiǎn)分析

8、單耗申報(bào)常見(jiàn)的高風(fēng)險(xiǎn)分析

9、海關(guān)單耗測(cè)定方法介紹

10、核銷單耗申報(bào)準(zhǔn)確性審核

11、保稅貨物生產(chǎn)使用管理規(guī)定

12、保稅料件串料使用案例分析

13、保稅料件串料使用風(fēng)險(xiǎn)審核

14、保稅貨物內(nèi)銷補(bǔ)稅作業(yè)管理規(guī)定

15、保稅物料擅自內(nèi)銷案例分析

16、保稅物料非正常使用案例分析

17、保稅物料需內(nèi)銷補(bǔ)稅的情況介紹

18、保稅料件非正常使用的情況介紹

19、保稅料件的非正常損耗情況

20、保稅料件內(nèi)銷補(bǔ)稅合規(guī)性審核

21、深加工結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)海關(guān)監(jiān)管要求

22、深加工結(jié)轉(zhuǎn)違規(guī)案例分析

23、深加工結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審核

24、深加工結(jié)轉(zhuǎn)違規(guī)的主次責(zé)任

25、外發(fā)加工違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與案例分析

26、外發(fā)加工業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審核

27、保稅殘次品處置合規(guī)性審核

28、保稅邊角料處置合規(guī)性審核

29、保稅賬冊(cè)平衡差異風(fēng)險(xiǎn)審核

30、保稅貨物盤盈與盤虧處理合規(guī)性審核

31、保稅業(yè)務(wù)管理內(nèi)控籌劃

三、減免稅貨物風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)審

1、減免稅貨物海關(guān)監(jiān)管管理規(guī)定

2、減免稅貨物申報(bào)符合性審核

3、減免稅貨物使用管理合規(guī)性審核

4、減免稅貨物處置管理風(fēng)險(xiǎn)審核

5、不作價(jià)設(shè)備管理審核

第五部分 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與整改

一、審核報(bào)告編寫(xiě)

1、審核問(wèn)題匯總與分析

2、審核依據(jù)整理與確認(rèn)

3、審核報(bào)告格式與編寫(xiě)

4、審核底稿整理與歸檔

二、審核問(wèn)題的糾錯(cuò)與整改

1、審核問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)分析

2、審核問(wèn)題整改方案探討

3、審核問(wèn)題糾錯(cuò)與整改措施