全面預算管理和控制

對象

財務(wù)  管理人員

目的

預算   監(jiān)督控制

內(nèi)容

全面預算管理與績效控制——體系建立和全程實戰(zhàn)

您是否正為以下事情煩惱：

1、如何在事前和事中及時掌控下屬部門和下屬子公司的各項信息，而不僅僅是事后分析控制？

2、如何測算和確定公司未來一年的各項經(jīng)營管理目標并落實到各部門直至各崗位？

3、各部門如何圍繞經(jīng)營管理目標制定各項年度、季度、月度工作計劃？

4、在企業(yè)資金有限的情況下，如何安排和平衡各項日常經(jīng)營管理與投資活動對資金的需求，控制企業(yè)風險？

5、如何監(jiān)控公司層面和各部門層面年度目標的實現(xiàn)并進行分析預警，而不是僅僅為了年終獎懲？

6、如何設(shè)定成本費用控制目標并進行有效控制？

7、如何建立多維度的關(guān)鍵業(yè)績指標并進行監(jiān)控？

8、如何以預算為基礎(chǔ)實施有效的授權(quán)，提升企業(yè)管理效率？

一、什么是全面預算管理

1、預算，您的直覺是什么？

2、什么是預算？

3、什么是預算管理

4、什么是全面預算管理

? 如何理解全方位？

? 如何理解全過程？

? 如何理解全員？

5、全面預算管理不同于傳統(tǒng)計劃管理

6、全面預算管理不同于傳統(tǒng)財務(wù)預算

7、全面預算管理不同于經(jīng)濟責任承包

二、為什么要開展全面預算管理

1、眾多優(yōu)秀企業(yè)的管理實踐

2、國家有關(guān)部門的要求

3、全面預算管理的自身價值

? 戰(zhàn)略目標落地化

? 經(jīng)濟活動目標化

? 管理方式精細化

? 經(jīng)營活動受控化

? 資金控制提前化

? 績效管理依據(jù)化

? 成本控制約束化

4、中國企業(yè)預算管理現(xiàn)狀

? 對預算管理的認識誤區(qū)

? 加強預算管理的緊迫性

三、全面預算管理體系總體架構(gòu)

（一）從“過程”上看全面預算管理體系——四大體系五項銜接

1、四大體系

? 年度目標體系

? 計劃預算體系

? 績效管理體系

? 過程監(jiān)控體系

2、五項銜接的鏈條

戰(zhàn)略--目標--計劃--預算--績效--薪酬--監(jiān)控

（二）從“內(nèi)容”上看全面預算管理體系——全面預算管理的四大內(nèi)容

? 經(jīng)營預算的主要內(nèi)容

? 資本預算的主要內(nèi)容

? 資金預算的主要內(nèi)容

? 財務(wù)預算的主要內(nèi)容

（三）從“時間”上看全面預算管理體系--全面預算管理的四大層次

? 年度預算的功能和流程

? 季度預算的功能和流程

? 月度預算的功能和流程

? 周計劃的功能和流程

（四）從“組織”上看全面預算管理體系--全面預算的四級組織

四、年度目標體系構(gòu)建--年度目標的確定

1、企業(yè)年度目標確定的“理念轉(zhuǎn)換”

2、企業(yè)應(yīng)確定哪些年度目標--年度目標體系

? 財務(wù)與非財務(wù)思維

? 平衡積分卡的思維--國際企業(yè)的運用

? 改進的平衡積分卡思維--本土企業(yè)的實踐

3、本土企業(yè)4D年度目標體系介紹

4、如何測算和確定年度目標

? 年度目標測算思路

? 三年歷史數(shù)據(jù)分析

? 經(jīng)營性質(zhì)類目標測算

? 管理性質(zhì)類目標測算

? 非量化的重要管理工作確定

? 如何召開戰(zhàn)略研討會

5、年度目標的分解

? 年度目標的橫向分解

? 年度目標的縱向分解

? 某集團年度目標分解示例

（案例分析）

五、計劃預算體系構(gòu)建--如何編制計劃和預算

1. 預算編制內(nèi)容體系

2. 預算編制起點的選擇

3. 預算的編制方法介紹

4. 年度、季度、月度預算的編制流程

5. 年度經(jīng)營計劃編制

6. 三級預算編制表格體系（某集團預算編制表格體系示例）

7. 經(jīng)營預算的編制

? 銷售預算的編制

? 生產(chǎn)預算的編制

? 采購預算的編制

? 成本預算的編制

? 日常費用的預算編制

? 固定費用的預算編制

? 變動費用的預算編制

? 項目費用的預算編制

8. 資本預算的編制

9. 資金預算的編制和平衡

10. 預算中的信息傳遞

（案例分析）

六、績效管理體系構(gòu)建--預算如何對接績效和薪酬

1. 目標計劃預算對接績效的基本思路

2. 3K績效考核體系介紹

3. 中高層績效考核模式

4. KPI（關(guān)鍵績效指標）

5. KO（關(guān)鍵管理工作）

6. 基層崗位績效考核模式

7. KWS（關(guān)鍵工作標準）

8. 一票否決與典型事例

9. 績效數(shù)據(jù)與績效評價

10. 績效與薪酬體系對接思路

11. 薪酬體系構(gòu)建

12. 崗位薪酬

13. 績效薪酬

14. 薪酬調(diào)整

七、過程監(jiān)控體系構(gòu)建——如何進行預算執(zhí)行控制

1. 預算執(zhí)行控制的責任劃分

2. 建立預算執(zhí)行臺賬

3. 嚴格預算外的控制流程和權(quán)限

4. 嚴格資金支付控制

5. 績效分析與經(jīng)營預警控制

6. 如何召開經(jīng)營分析會

7. 績效溝通與管理改進

8. 預算追加

9. 預算調(diào)整

10. 預算審計

11. 全面預算管理如何和成本控制融合

12. 全面預算管理如何和集團管控融合

13. 全面預算管理如何和內(nèi)部控制融合

八、成功推行全面預算管理的關(guān)鍵要素

1. 正視預算環(huán)境，合理選擇預算模式

2. 明確預算主題，逐步發(fā)揮預算功能

3. 牢記戰(zhàn)略導向，促使目標落地

4. 塑造預算文化，全員參與預算

5. 健全預算體系，保障預算有效實施

6. 健全預算體系，保障預算有效實施

7. 借助預算信息化，提高預算管理的效率

8. 堅定信念，強力推行，經(jīng)受時間的煉獄