《建筑業企業財稅風險管控實務與稽查應對》

“財稅信息化 金三再升級”下建筑業企業財稅風險管控實務與稽查應對

課程大綱

課程背景

　　2016年3月23日，財政部、國家稅務總局聯合下發《關于quan面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)，建筑等行業營改增實施細則正式公布，5月1日將quan面實施。2017年4月22日，國家稅務總局下發了《關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》國家稅務總局公告2017年11號，2017年7月11日，財政部、稅務總局下發了《關于建筑服務等營改增試點政策的通知》財稅〔2017〕58號，建筑業quan面實行“營改增”，不僅影響公司財務指標，更為重要的是將對公司管理運營產生重大影響，“營改增”將給建筑業的企業組織架構、營銷模式、集中采購、財務管理、稅務管理、合同涉稅、信息系統等帶來重大影響和挑戰。

　　2018年2月27日，稅總函〔2018〕94號明確從2018年3月1日調整為5月1日起，國家稅務總局將對全國增值稅納稅人推行增值稅納稅申報比對管理。

　　尤其對申報比對結果不相符的申報暫不對其稅控設備進行解鎖，將異常比對結果轉交申報異常處理崗，異常處理崗核實不能解除異常的，不得對稅控設備解鎖，由稅源管理部門核實處理。稅源管理部門核實后發現涉嫌虛開發票等嚴重涉稅違法行為，經稽查部門分析判斷認為需要稽查立案的，轉交稽查部門處理。2018年3月16日，國家稅務總局下發了稅總發【2018】32號文，全國將從5月1日開始稅務機關實現稅務與財務系統的鏈接功能，直接從財務系統取數。2017年4月18日，國家稅務總局公告2017年10號國家稅務總局【2017】10號公告明確，納稅人進行企業所得稅匯算清繳時，稅務機關在納稅人正式申報納稅前，稅務機關在納稅申報系統嵌入200多項風險點進行風險提示。2018年4月19日，財政部下發了財會【2018】9號文件。宣布會計人員誠信建設的正式開始，財稅人員稍不留神就會上“黑名單”，不但記錄檔案，還會被吊銷專業技術資格。

　　金稅三期優化版正式上線，國地稅共享一個稅收征管系統，金三新系統實現了由稅務總局到基層國、地稅稅務機關的網絡直通。稅務管控理念和業務處理信息系統的更新和升級。金稅三期是稅務部門實現征管信息化、提高征管質效的系統工具，是國家稅務利用大數據理念對稅收征管進行信息管控的重要舉措。金稅三期上線的目標是對企業實現360度quan方位的信息收集，企業實時處于稅務機關的全程監控之中。

　　本課程系統梳理并解讀建筑業企業2018年主要財稅系列新政新規涉及財稅實務以及金稅三期再升級下的稅務稽查新形勢和應對方案。幫助建筑業企業財稅人員樹立財稅風險管控意識，指導建筑業企業財稅人員設計財稅內控流程，加大建筑業企業財稅管控力度，順利完成本年度主要財稅風險管理和控制。

課程收益

　　1、從稅收政策角度，深入解讀與建筑業企業實務相關的新稅收政策;

　　2、從發票管理角度，幫助建筑業企業梳理發票主要涉稅風險點，引導學員制定切合企業實際的發票管理制度;

　　3、從會計核算角度，詳細解讀建筑業增值稅和會計準則zui新核算實務;

　　4、從納稅申報角度，深入講解建筑業所得稅和增值稅主要納稅申報表的填寫技巧和實務;

　　5、從稅務稽查和內部控制設計角度，指導建筑業企業識別財稅風險、評估財稅風險，制定建筑業風險管理流程，應對財稅風險;

授課對象

　　董事長、總經理、采購經理、經營、預算、造價、企業財務總監、財務經理、稅務經理、會計主管、相關財務人員。

課程大綱

第壹部分建筑業企業業務財務融he環境下主要涉稅風險

　　1、建筑業企業生存環境及主要風險來源;

　　2、增值稅下建筑業企業銷項側和進項側的各類主要財稅風險點;

　　3、建筑業企業所得稅下收入側和費用側的各類主要財稅風險點;

　　4、建筑業企業自身財稅主要風險點管理及控制;

　　5、新財稅環境下建筑業稅務稽查涉稅風險點及管控

　　6、建筑業企業財稅風險與內部控制案例分享及探討;

第貳部分建筑業企業發票涉稅實務管理與風險應對

　　1、新稅收政策下對各類發票管理的主要措施;

　　2、建筑業企業發票管理實務與風險點梳理;

　　3、建筑業企業發票開具實務與風險管理;

　　4、建筑業企業發票的取得管理實務與風險控制;

　　5、建筑業企業發票傳遞管理實務與風險控制;

　　6、建筑業企業所得稅發票管理涉稅風險與管控;

　　7、建筑業加強增值稅專用發票管理主要措施;

第三部分建筑業zui新財稅政策梳理和主要政策深度解讀及疑難問題處理

　　1、2018年企業zui新稅收政策梳理;

　　2、營業稅改征增值稅建筑業主要新政策深度解讀與疑難問題處理;

　　(1)2016年3月23日，財稅[2016]36號 《財政部、國家稅務總局關于quan面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(簡稱“2016年36號文”四個附件 );

　　(2)2016年 3月31 日，國家稅務總局2016年17號國家稅務總局關于發布《納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告;

　　(3)2016年 4月 19 日，國家稅務總局公告2016年第23號《國家稅務總局關于quan面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》 ;

　　(4)2016年 5月 6 日，國家稅務總局公告2016年第29號 國家稅務總局關于發布《營業稅改征增值稅跨境應稅行為增值稅免稅管理辦法(試行)》的公告;

　　(5)2016年7月6日，稅總發【2016】106號《關于優化外出經營活動稅收管理證明相關制度和辦理程序的意見》;

　　(6)2016年7月23日，財稅【2016】74號《關于納稅人異地預繳增值稅有關城建稅和教育費附加政策問題的通知》;

　　(7)2016年 8月 18 日， 國家稅務總局公告2016年第53號 《國家稅務總局關于營改增試點若干征管問題的公告》;

　　(8)2016年 11 月 4 日， 國家稅務總局公告2016年第69號 《國家稅務總局關于在境外提供建筑服務等有關問題的公告》 ;

　　(9)2016年 12 月 21 日， 財稅[2016]140號《財政部、國家稅務總局關于明確金融、房地產開發、教育輔助服務等增值稅政策的通知》 ;

　　(10)2017年4 月20 日 ， 國家稅務總局公告2017年11號 《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》;

　　(11)2017年 7月 11日， 財稅[2017]58號《財政部、稅務總局關于建筑服務等營改增試點政策的通知》;

　　(12)2017年9月15日，稅總發【2017】103號《國家稅務總局關于創新跨區涉稅事項報驗管理制度的通知》;

　　(13)2017年 11月 26日， 國家稅務總局公告2017年第43號《國家稅務總局關于簡化建筑服務增值稅簡易計稅方法備案事項的公告》;

　　(14)其他;

　　3、建筑業跨境業務主要相關政策深度解讀與疑難問題處理;

　　4、建筑業企業所得稅zui新主要相關政策深度解讀與疑難處理;

　　5、建筑業增值稅會計核算規范與主要核算疑難問題處理;

　　6、其他;

第四部分：營改增對建筑業企業的影響與應對

　　1、“營改增”對建筑業整體影響及經濟效應分析;

　　2、“營改增”對建筑業的具體影響：

　　(1)“營改增”對建筑業財務指標的影響;

　　(2)“營改增”對建筑業成本項目的影響;

　　(3)“營改增”對建筑業采購工作的影響;

　　(4)“營改增”對建筑業合同管理的影響;

　　(5)“營改增”對建筑業計劃工作的影響;

　　(6)“營改增”對建筑業物資管理的影響;

　　(7)“營改增”對建筑業現金流的影響;

　　(8)“營改增”對建筑業發票工作的影響;

　　(9)“營改增”對建筑業現有管理模式的影響;

　　(10)“營改增”對招投標工作以及企業內部定額的影響;

　　(11)“營改增”對掛靠、資質共享等經營模式的影響;

第五部分增值稅“票表稅”比對新政下建筑業企業涉稅實務與風險應對

　　1、“營改增 金稅三期”下增值稅9張納稅申報表結構分析;

　　2、增值稅納稅申報表(主表)結構及主要涉稅風險提示分析及應對;

　　3、增值稅納稅申報表(附表一)結構及主要涉稅風險提示分析及應對;

　　4、增值稅納稅申報表(附表二)結構及主要涉稅風險提示分析及應對;

　　5、增值稅納稅申報表(附表三)結構及主要涉稅風險提示分析及應對;

　　6、增值稅納稅申報表(附表四)結構及主要涉稅風險提示分析及應對;

　　7、增值稅納稅申報表(附表五)結構及主要涉稅風險提示分析及應對;

　　8、增值稅納稅申報表(其他附表)結構及主要涉稅風險提示分析及應對;

　　9、增值稅納稅申報表主表與各類附表間邏輯關系涉稅風險提示以應對;

第六部分2018年建筑業稅務稽查新形勢與風險管理應對

　　1、“營改增 金稅三期”下的稅務稽查主要變化;

　　2、稅務稽查的方法與案例分析;

　　3、稅務稽查主要政策文件解讀與應用

　　(1)稅總便函【2017】29號文國家稅務總局稽查局關于印發《2017年稅務稽查重dian工作安排》的通知

　　(2)稅總發[2016]71號 國家稅務總局關于印發《稅務稽查案源管理辦法(試行)》的通知精講;

　　(3)稅總發[2016]73號 國家稅務總局關于印發《稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)》的通知精講;

　　(4)稅總發[2016]74號 國家稅務總局關于印發《稅務稽查隨機抽查執法檢查人員名錄庫管理辦法(試行)》的通知精講;

　　(5)稅總發[2016]84號 國家稅務總局關于印發《國家稅務局 地方稅務局聯合稽查工作辦法(試行)》的通知精講;

　　4、主要稅種稅務稽查風險提示與應對稅務

第七部分：建筑企業財稅信息化下風險應對策略

　　1、編制營改增企業增值稅進項稅抵扣管理手冊;

　　2、梳理營改增企業上游下游企業納稅人身份手冊;

　　3、編制營改增企業進項管理辦法;

　　4、編制營改增企業銷項管理辦法;

　　5、營改增企業各項合同涉稅發票條款;

　　6、制定營改增企業發票管理制度;

第八部分：建筑業企業財稅信息化下內部控制設計與實施

　　1、企業常見的內部控制活動設計;

　　2、建筑業企業資金活動內部控制流程的設計與實施;

　　3、建筑業企業采購業務內部控制流程的設計與實施;

　　4、建筑業企業資產管理內部控制流程的設計與實施;

　　5、建筑業企業銷售業務內部控制流程的設計與實施;

　　6、建筑業企業合同管理內部控制流程的設計與實施;

　　7、建筑業企業內部信息傳遞內部控制流程設計與實施;

　　8、建筑業企業信息系統內部控制流程設計與實施;

　　9、建筑業企業財務報告內部控制流程設計與實施;