課程收獲
1、正確理解內部控制的含義
2、把握內部控制的構成要素
3、企業風險的識別和評價
4、掌握內部控制流程圖和控制圖流程表的設計
課程大綱
第一講：企業內部控制及其演變
一、企業內部控制的概念
二、企業內部控制的演變
第二講：企業建立內部控制的必要性
一、保證會計信息真實可靠
二、保證經營活動的效益性
三、保證資金和財產的安全性
四、保證企業經營的合法性
第三講：內部控制的構成
建設企業內部控制整體框架的思路：1、以控制環境為前提2、以風險評估為基礎3、以控制活動為主體4、以信息溝通為手段5、以監督檢查為保障
一、控制環境
二、風險評估
三、控制活動
四、信息溝通
五、監督檢查
第四講：內部控制制度的設計
一、內部控制制度文件
1、組織系統圖
2、崗位責任說明書
3、員工手冊
4、控制流程圖
5、控制流程圖說明表
二、內部控制制度的原則
總體原則：依法、合法、節約、可操作
三、控制流程圖、說明表設計
1、確定控制目標
2、描述記錄業務和會計流程
3、整合業務流程
4、鑒別控制環節（確定控制點）
5、制定控制措施
