財務報表分析與經營決策

課程背景：

中國經濟新常態下，原材料、勞動力價格不斷上升，競爭越趨激烈，利潤越來越薄，如何降本增效，提高企業競爭力? 如何從企業內部挖潛提升績效?

沒有人可以對抗趨勢，互聯網經濟已蓬勃發展，沖擊到大量傳統企業的生態環境，如何轉型?如何進行戰略重構?如何在進行產品服務和業務模式創新的同時，提升戰略執行力?

CEO們從未如此需要專業、全面的財務信息來支持決策，從財務報表透析企業戰略與競爭力是管理層對財務的急迫要求，最高管理層迫切需要財務部門成為企業績效改善的發動機，迫切需要財務成為業務合作伙伴、戰略合作伙伴，做為財務人，你準備好了嗎?我們是否能打破財務部門是服務部門，不創造價值的意識?我們是否能提升財務在企業的影響力并創造價值?我們是否真正具備從財務報表透析企業戰略與競爭力的能力從而有效支持經營決策?

本課程創造性的把專業財務、業務財務、公司戰略、全面預算管理、平衡記分卡、戰略績效考核融合在一起，通過案例教學，快速幫助學員深入了解專業財務、運營財務、真正建立戰略財務思維，我們的目標是真正幫你從財務報表透析企業戰略與競爭力，有力支持管理層的經營決策。

課程收益：

戰略視野：通過實際案例深入了解商業模式、戰略制定，建立客戶及戰略導向的商業思維;

決策分析：從財務報表出發，結合對標分析、商業模型、企業戰略、全面預算，揭示企業如何打造核心競爭力。

創造價值：提升戰略分析、運營控制、決策支持能力，提升財務價值創造的空間。

控制運營: 通過預算及財務分析實施運營控制，對企業經營進行量化安排。

課程特色：

全程案例教學，通過講師提問、案例討論分享、講師深度點評，讓學員在專注思考中潛移默化轉換思維，掌握財務管理技能。本課程創造性的把專業財務、業務財務、公司戰略、全面預算管理、平衡記分卡、戰略績效考核融合在一起，快速幫助學員深入了解專業財務、運營財務、真正建立戰略財務思維。

課程時間：2天6小時/天 全面版

授課對象：總經理、企業中、高層、財務管理人員、有發展潛力的員工

授課方式：案例教學   案例討論分享 講師深度點評   現場咨詢、輔導，互動分享及講師點評時間超過40%。

課程大綱：

導言案例：一個董事長的絕筆信

第一講：通過財務報表分析初探企業戰略與競爭力

財務報表蘊含企業的枯榮興衰密碼，無數數據融合，

最終投射到企業戰略與競爭力。

實際案例：學員行業案例A、 海信電器、京東商城、蘇寧云商

一、總經理如何通過財務管理企業的運作?

1、資金循環與業務循環的關系

2、財務與企業價值鏈的關系

二、財務報表的重要項目與經營難題

1、貨幣資金：安全與收益

2、應收賬款：銷售額與風險

3、存貨：無數企業的頑疾

4、固定資產：巨大投入該不該

5、資產規模：企業做大與固定成本

6、負債率：財務杠桿與風險

7、產品成本：如何控制

三、通過財務比率透視企業經營狀況

1、償債能力

2、營運能力

3、盈利能力

4、發展能力

四、通過財務分析初探企業戰略與競爭力

1、從企業收入看企業戰略與競爭力

2、從成本控制看企業戰略與競爭力

3、從毛利率看企業戰略與競爭力

4、從銷售費用看企業戰略與競爭力

5、從管理費用看企業戰略與競爭力

6、從凈利潤看企業戰略與競爭力

第二講：成本控制分析支持經營決策

無論戰略的選擇還是日常運營，成本考量占據

很大比重。成本領先不只作用于成本動因，

也取決于戰略成本的選擇。

一、成本分類

1、直接成本、間接成本

2、變動成本、固定成本

3、變動費用、固定費用

4、歷史成本、標準成本、預算成本

二、盈虧平衡點與產品定價分析

1、盈虧平衡點計算

2、規模效益與產品定價分析

三、從企業價值鏈看戰略成本管理

實際案例：京東商城、格力電器

1、 戰略成本是什么?

2、 戰略成本與企業價值鏈的關系

3、 戰略成本管理與傳統成本管理的差異

四、如何實施成本領先戰略

1、研發成本

2、采購成本

3、生產成本

4、人力成本

5、費用控制

6、庫存成本

五、從成本分析看企業戰略與競爭力

1、產品成本分析

2、銷售費用分析

3、管理費用分析

4、財務費用分析

第三講：通過現金流洞悉經營質量和風險

現金為王，蘋果2015年三季度財報現金儲備

竟然為2057億美元，如何平衡現金儲備的安全

與收益？如何做好現金流規劃及財務杠桿的

風險控制？這攸關企業的生死存亡與基業長青。

一、資金循環與業務循環的關系

二、現金流管理的窘境

三、如何管理現金流?

1、現金流管理目標

2、建立資金預算管理制度

3、建立信用管理及應收管理制度

4、資金緊張與寬松型企業價值管理異同

5、穩健與激進型資金管理風格利弊

6、警惕高負債率，做好財務杠桿與風險平衡

7、新業務投資現金流管理

第四講：商業模型及企業戰略到底是什么?

沒有戰略的企業像沒有燈塔的迷航，戰略追求持續的

競爭優勢，但始終為客戶創造最大的價值。

一、財務、業務、總經理的價值認知差異

1、小組討論： 財務、業務、總經理的價值認知差異：

1）企業最重要的是什么?

2）企業最大的價值是什么?

小組討論：執行戰略的障礙是什么?

二、案例討論： 

討論內容：客戶需求、業務模型、盈利模型、核心競爭力、

企業戰略、經營風險

三、透析商業模型

實際案例：學員行業案例A、某電器公司

1、業務模型包括哪些部分?

1）冰箱市場分析

2）業務模型

2、如何構建有效盈利模型?

3、工業時代與互聯網時代商業模式有何異同?

1）客戶、產品、價格、渠道、推廣及營銷推動、服務、

品牌、人才

2）傳統企業如何在互聯網時代成功轉型?

四、企業中長期戰略如何制定?包括哪些要素?

實際案例：學員行業案例A、海信電器、京東商城、蘇寧云商

討論制定中長期戰略，并與企業實際中長期戰略對比。

1、戰略到底是什么?

2、戰略包括哪些要素?

3、如何制定戰略?

4、如何進行戰略管理?

5、如何執行戰略：平衡記分卡的應用

1）戰略執行的現狀討論

2）平衡記分卡的四個維度

第五講：通過預算管理強化戰略執行

戰略的實施至關重要，成功的戰略實施需要

管理層的強勢推動、溝通、包括平衡記分卡、

全面預算、績效考核組成的戰略實施工具。

實際案例：學員行業案例A、海信電器

一、執行戰略遇到的障礙

1、遠景障礙

2、人員障礙

3、管理障礙

4、資源障礙

二、基于平衡記分卡的全面預算管理能給企業帶來什么?

1、承接中長期戰略

2、規劃短期與長期資源投入

3、戰略績效考核落地

4、成本控制

三、預算在什么環境下起作用?

1、有效中長期戰略規劃

2、合適企業運營單元

3、科學的績效考核體系

4、高層有力的推動與支持

四、預算編制、執行、控制與調整

1、預算組織的建立、職責與分工;

2、預算指導文件的下達

3、預算推動會議及編制培訓

4、預算組織形式

5、預算編制

實際案例：學員行業案例A、海信電器

1）銷售預算

2）生產預算

3）費用預算

4）資產預算

5）現金流預算

6）預算報表

7）下達預算

6、預算編制難點分析

1）如何進行共同資源費用分攤?

2） 戰略重點投入的取舍

3） 滾動預算編制

4） 如何降低預算博弈?

7、預算的執行、控制、反饋、調整、考核

第六講：通過戰略績效考核達成戰略目標

績效考核須為戰略目標服務，制定科學的

考核體系至關重要。

一、如何確定收入、成本、利潤、投資中心

二、建立基于戰略、預算、平衡記分卡的績效考核體系

1、總經辦績效考核指標設計

2、營銷單元績效考核指標設計

3、生產員工績效考核指標設計

4、采購員工績效考核指標設計

5、研發員工績效考核指標設計

6、財務員工績效考核指標設計

第七講：通過財務報表分析支持經營決策

財務報表蘊含企業的枯榮興衰密碼，財務報表分析

就是那把鑰匙，看到企業的過去、現在、未來，

支持管理層進行有效決策，不再迷航。

一、市場及對標分析

二、通過財務報表分析透析企業戰略與競爭力

1、從企業收入分析企業戰略與競爭力

2、從成本控制分析企業戰略與競爭力

3、從毛利率分析企業戰略與競爭力

4、從銷售費用分析企業戰略與競爭力

5、從管理費用分析企業戰略與競爭力

6、從凈利潤分析企業戰略與競爭力

7、現金流分析

8、績效考核分析

9、企業行動計劃

總結及答疑互動