全面預(yù)算管理與實踐

課程背景：
中國實行改革開發(fā)市場經(jīng)濟已經(jīng)超過30年，這30年來中國的經(jīng)濟發(fā)展非常迅速，經(jīng)濟總量排名世界第二，但是中國企業(yè)的管理水平，卻沒有像經(jīng)濟發(fā)展一樣迅速，許多企業(yè)的管理水平和歐美發(fā)達的企業(yè)相比還有很大的差距。
今天，中國又進入新的經(jīng)濟轉(zhuǎn)型時期，在新常態(tài)下，國家更加需要提升實體經(jīng)濟的效益。全面預(yù)算管理作為能把企業(yè)所有關(guān)鍵問題融于一個系統(tǒng)來解決的管控方法，無疑受到企業(yè)的高度重視，中國企業(yè)要趕超世界領(lǐng)先的管理水平，唯一要補的課就是企業(yè)管理的基本功，而全面預(yù)算管理系統(tǒng)是核心部分。

課程收益：
● 通過本次培訓(xùn)了解企業(yè)全面預(yù)算管理的意義和應(yīng)注意的問題
● 通過培訓(xùn)了解目前公司對全面預(yù)算的誤解及編制過程中的難點
● 通過本次培訓(xùn)了解全面預(yù)算的編制方法
● 了解如何做好預(yù)算的執(zhí)行

課程時間：2天，6小時/天
課程對象：企業(yè)參與編制預(yù)算的全體人員
課程方式：講師講授 案例分析

課程大綱
第一講：為什么公司要進行全面預(yù)算
案例分享：某項目調(diào)研報告
一、“忙碌型”與“瀟灑型“領(lǐng)導(dǎo)的區(qū)別
討論：現(xiàn)在公司中預(yù)算的痛點
討論：全面預(yù)算在公司管理中的作用
二、財務(wù)會計與管理會計的區(qū)別
1. 服務(wù)的對象不同
2. 計量對象不同
3. 參與的主體不同
4. 關(guān)注的重點不同
三、預(yù)算控制的三個時點
1. 事前控制
2. 事中控制
3. 事后控制
四、全面預(yù)算的意義及實踐
案例分析：辰華紙業(yè)
案例分析：德隆
案例解讀：預(yù)算在案例中起到的作用

第二講：全面預(yù)算制定中存在的疑難問題
一、“杰克韋爾奇死結(jié)”-費用預(yù)算制定中存在的問題
存在問題：年初搶指標(biāo)/年末突擊花錢
解決方案介紹：“零基預(yù)算法”介紹及案例應(yīng)用/預(yù)算顆粒度介紹
二、目標(biāo)制定中存在問題
案例分享：某公司目標(biāo)制定存在的問題
解決方案：三級目標(biāo)制定法
三、預(yù)算準(zhǔn)確性問題
案例分享：某公司追求預(yù)算的準(zhǔn)確性，阻礙公司的發(fā)展
1. 預(yù)算準(zhǔn)確度的解讀
2. 預(yù)算是公司管理改善的推動器
四、預(yù)算對公司管理的意義總結(jié)
1. 預(yù)算是為了什么-睡得好
2. 預(yù)算實現(xiàn)什么-管 理
3. 預(yù)算不是獨立的
4. 預(yù)算是為了戰(zhàn)略做進一步的計劃安排
5. 預(yù)算是為了協(xié)調(diào)各部門的之間的協(xié)作
6. 指定管理者的責(zé)任
7. 績效考核的標(biāo)準(zhǔn)
反思：為什么要做預(yù)算？
反思：預(yù)算應(yīng)該起到哪些作用？對企業(yè)的價值有多少？
反思：如何利用發(fā)揮好預(yù)算應(yīng)有的作用

第三講：如何編制全面預(yù)算
一、預(yù)算編制包含的內(nèi)容
1. 費用預(yù)算編制
2. 銷售預(yù)算編制
3. 資金預(yù)算編制
4. 投資預(yù)算編制
5. 成本預(yù)算編制
6. 融資預(yù)算編制
二、預(yù)算編制的方法
1. 銷售預(yù)算的編制方法-增量法介紹
2. 成本預(yù)算的編制方法介紹
3. 投資預(yù)算的編制方法介紹
4. 資金預(yù)算編制發(fā)放及資金安全管控方法介紹-資金承壓測試
5. 資金預(yù)算編制方法
6. 資金安全控制方法-資金承壓介紹
案例分享：某公司的資金承壓測試分享

第四講：全面預(yù)算的執(zhí)行
一、預(yù)算執(zhí)行好的前提條件
1. 具體、可操作的相當(dāng)方案及計劃
2. 必須認同目標(biāo)和方案可達成的成果
3. 必須有執(zhí)行方案的能力
4. 必須有執(zhí)行的保證
5. 必須有對執(zhí)行的考核
二、預(yù)算執(zhí)行的值差評審
1. 值差統(tǒng)計表
2. 值差產(chǎn)生的原因
3. 值差消差方案
4. 必要的獎懲
案例分享：某公司值差評審報告分享
三、滾動預(yù)算
案例分享：某公司剛性執(zhí)行預(yù)算控制對公司的傷害
解決辦法：滾動預(yù)算
1. 滾動預(yù)算編制的情形
2. 滾動預(yù)算的編制要求
四、預(yù)算考核與績效考核的區(qū)別
1. 預(yù)算考核：關(guān)注經(jīng)營結(jié)果
2. 績效考核：既關(guān)注結(jié)果也關(guān)注過程
五、預(yù)算考核的辦法
1. 關(guān)聯(lián)考核法介紹
2. 平衡考核法的平衡要素
案例分享：平衡考核法的應(yīng)用
3. 平衡考核法的實際應(yīng)用