財稅改革背景下“建筑業(yè)”運營環(huán)節(jié)涉稅籌劃與風(fēng)險防范

課程背景：
營改增后，大量的補充公告與新興業(yè)務(wù)，讓財務(wù)人員在業(yè)務(wù)操作中很是“苦惱”，很多規(guī)定還沒有領(lǐng)悟過來，卻又出了新的規(guī)定，尤其是建筑服務(wù)業(yè)，企業(yè)要適應(yīng)市場的變化，同時也不能懈怠稅收規(guī)定的運用，如果不能及時的掌握財稅相關(guān)政策，可能企業(yè)失去的不僅僅是金錢，還有可能滋生納稅風(fēng)險，同樣的收稅政策，不同的處理方式. 不同的業(yè)務(wù)流程都會產(chǎn)生出不同的稅收負擔(dān)。
2019年3月15日，國務(wù)院總理李克強在人民大會堂會見中外記者時說，今年更大規(guī)模的減稅降費實際上是一項重大改革和重要抉擇。將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運輸業(yè). 建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負明顯降低；保持6%一檔的稅率不變，但通過采取對生產(chǎn). 生活性服務(wù)業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，能夠確保所有行業(yè)稅負只減不增，繼續(xù)向推進稅率三檔并兩檔. 稅制簡化方向邁進;
這減稅的背后，對企業(yè)又有哪些涉稅風(fēng)險與影響呢？作為財稅工作者，我們又應(yīng)該關(guān)注哪些問題呢？
★ 建筑業(yè)營改增的政策，你真的懂了嗎？
★ 建筑業(yè)各項計稅方法，你都掌握了嗎？
★ 建筑業(yè)不同業(yè)務(wù)，稅率有什么差異呢？
★ 建筑業(yè)會計處理，又有什么新變化呢？
★ 建筑業(yè)發(fā)票的管理，還和以前一樣嗎？
★ 建筑業(yè)稅收繳納，還存在籌劃空間嗎？

課程收益：本課程將對營改增后，政策的解析. 行業(yè)的運用. 難點的剖析. 發(fā)票的開具. 稅收的籌劃. 財稅體制改革等方面，進行了全面. 詳細的講解，通過“實操案例”的形式輔導(dǎo)建筑企業(yè)的納稅實務(wù)與核算方式，讓學(xué)員既學(xué)既用，全面深入的研究，簡潔易懂的講解，讓納稅不再成為問題。通過本課程的學(xué)習(xí)，能夠讓學(xué)員，對建筑業(yè)營改增有一個全新的認識。

課程時間：1-2天，6小時/天
課程對象：財務(wù)總監(jiān). 財務(wù)經(jīng)理. 稅務(wù)經(jīng)理. 會計人員. 經(jīng)營人員等
課程方式：講師講授 案例分析 實操演練
課程大綱
第一講：財稅體制改革對建筑業(yè)的影響
1. 增值稅16%的稅率降至13%，10%的稅率降至9%，企業(yè)應(yīng)如何把控？
2. 小規(guī)模納稅人增值稅起征點由月銷售額3萬元提高到10萬元，企業(yè)應(yīng)如何享受？
3. 小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的稅收優(yōu)惠，如何籌劃？
4. 企業(yè)新購進的設(shè)備. 器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用，如何運用？
5. 累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，哪些企業(yè)可用?
6. 稅率調(diào)整后“納稅人身份”如何選？對公司更有利？
7. 重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠，企業(yè)如何享受？
8. 居民納稅人取得的綜合所得，個人所得稅如何繳納？如何籌劃？
9. 中國境內(nèi)無住所的個人，取得所得，個人所得稅如何繳納？

第二講：施工項目投標環(huán)節(jié)的財稅籌劃
1. 施工項目簡易計稅與一般計稅方法的評價與選擇方法；
2. 簡易計稅的條件及甲供工程. 清包工方式提供建筑服務(wù)合同的簽訂；
3. 投標報價的原則與方法；
4. 項目部與分公司會計核算. 增值稅. 所得稅政策比較；
5. 異地施工分（子）公司設(shè)置的籌劃；
6. 掛靠. 資質(zhì)共享模式的政策比較與籌劃等。

第三講：施工項目采購環(huán)節(jié)的財稅籌劃
1. 采購比價原理及采購決策方法；
2. “三流一致”的政策分析與實際應(yīng)用；
3. 苗木花草采購在園林綠化施工中進項稅額的抵扣方法；
4. 分期付款設(shè)備采購會計核算與稅務(wù)處理；
5. 費用性支出的會計核算與所得稅稅前扣除；
6. 不征稅業(yè)務(wù)如何開具發(fā)票？
7. 青苗補償費、罰款支出等業(yè)務(wù)的會計和稅務(wù)問題；

第四講：建筑業(yè)企業(yè)稅負的監(jiān)控與籌劃
1. 增值稅稅負的計算與標準；
2. 增值稅負的協(xié)調(diào)與籌劃；
3. 施工項目增值稅預(yù)繳及預(yù)繳稅款的處理；
4. 不同施工項目間預(yù)繳增值稅額. 進項稅額. 差額納稅的規(guī)定；
5. 簡易計稅與一般計稅項目之間稅負的協(xié)調(diào)；
6. 增值稅納稅義務(wù)時間點的確定；
7. 企業(yè)所得稅中應(yīng)納稅收入的確認；
8. 會計收入與稅法收入差異的處理；
9. 總分包模式下收入的確認；
10. 所得稅處理中票據(jù)取得時間點的規(guī)定；
11.  境外施工項目的稅務(wù)處理；

第五講：施工過程融資業(yè)務(wù)會計與稅務(wù)
1. 統(tǒng)借統(tǒng)還政策規(guī)定及財稅處理；
2. 集團內(nèi)部（包括股東與企業(yè)之間）借款的稅收政策；
3. 股東借款涉及到的主要風(fēng)險；
4. 企業(yè)間占用. 拆借資金取得的收入增值稅處理；
5. 企業(yè)間. 個人與企業(yè)間無息借款的財稅處理；
6. 資金池業(yè)務(wù)及相關(guān)財稅處理；
7. 建筑企業(yè)如何利用設(shè)備融資租方式融資；
8. 融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)票. 稅務(wù)與會計核算；
9. 利用包工頭資金涉及到的稅務(wù)風(fēng)險分析；

第六講：施工企業(yè)混合銷售與兼營業(yè)務(wù)
1. 混合銷售與兼營業(yè)務(wù)的區(qū)別；
2. 混合銷售業(yè)務(wù)的稅務(wù)規(guī)定與會計處理；
3. 銷售自產(chǎn)貨物同時提供建筑服務(wù)的稅務(wù)與會計處理；
4. 兼營業(yè)務(wù)的會計核算與稅務(wù)處理；
5. EPC總承包的增值稅處理與會計核算；
6. 配備操作人員與不配備操作人員設(shè)備租賃的稅務(wù)與會計；

第七講：工程分包業(yè)務(wù)財稅風(fēng)險與防范
1. 總分包模式下一般計稅與簡易計稅的財稅差異；
2. 總分包模式在企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)中的處理；
3. “違法分包”業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理；
4. 勞務(wù)分包涉稅風(fēng)險分析；
5. 異地工程作業(yè)人員個人所得稅的征管；
6. 個人所得稅核定征收的相關(guān)問題；
7. 臨時工、季節(jié)工費用的財稅處理；

第八講：政府和社會資本合作項目財稅
1. 對項目公司設(shè)置的基本財務(wù)要求；
2. PPP項目的融資渠道及涉稅要求；
3. 國際財務(wù)報告準則及會計準則2號解釋對BOT業(yè)務(wù)會計核算的規(guī)定；
4. 政府付費的增值稅問題；
5. 建設(shè)、經(jīng)營、移交等各階段的稅收政策及籌劃等。