數(shù)據(jù)化管理——非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理

課程背景：

隨著我國改革開放的縱深發(fā)展和全球經(jīng)濟(jì)一體化步伐的加快，企業(yè)財(cái)務(wù)管理越來越重要，同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)管理涉及各層級(jí)、各部門，尤其是企業(yè)管理者。因而，非財(cái)務(wù)經(jīng)理掌握財(cái)務(wù)管理基本知識(shí)與技能是十分必要和重要的。本課程基于非財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)具備的財(cái)務(wù)思維相關(guān)內(nèi)容，站在非財(cái)務(wù)經(jīng)理的立場來解讀財(cái)務(wù)管理，教會(huì)學(xué)員熟練掌握三張財(cái)務(wù)報(bào)表，鍛煉學(xué)員應(yīng)用理論知識(shí)做出實(shí)際決策的能力，激發(fā)和提高學(xué)員的財(cái)務(wù)思維能力、分析能力以及全面理解企業(yè)財(cái)務(wù)管理各方面基本要素的能力。

課程收益：

● 掌握資產(chǎn)經(jīng)營、籌集資金、現(xiàn)金管理、市場價(jià)值4大理念，幫助創(chuàng)業(yè)者、企業(yè)經(jīng)營管理者實(shí)現(xiàn)利潤的極大化、職業(yè)化的升級(jí)。

● 掌握4大資產(chǎn)管理知識(shí)，8大財(cái)務(wù)戰(zhàn)略思維，高效掌握企業(yè)財(cái)務(wù)管理各個(gè)版塊的知識(shí)，用財(cái)稅的思維了解自己的企業(yè)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的快速發(fā)展和高效資本運(yùn)作。

● 深刻理解企業(yè)運(yùn)營與財(cái)務(wù)管理的關(guān)系，掌握5大財(cái)務(wù)危機(jī)與風(fēng)險(xiǎn)控制，學(xué)會(huì)如何分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，掌握企業(yè)運(yùn)營的規(guī)律與財(cái)務(wù)管理的技巧，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤倍增。

● 深刻理解財(cái)務(wù)管理技能，掌握新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則背景下處理財(cái)務(wù)問題的能力，幫助企業(yè)節(jié)約成本，實(shí)現(xiàn)職業(yè)加薪晉升。

課程對象：

企業(yè)中高層管理者

課程大綱

破冰游戲分組

第一講：非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)意識(shí)

一、財(cái)務(wù)理念和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)——隨機(jī)應(yīng)變，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

1. 非財(cái)務(wù)經(jīng)理的五大財(cái)務(wù)理念

——資產(chǎn)經(jīng)營、籌集資金、現(xiàn)金管理、市場價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)管理

案例剖析：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念

2. 非財(cái)務(wù)經(jīng)理必須具備的九大風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)（以對應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)案例解析）

——市場、擔(dān)保、法律、政策、資金鏈斷裂、應(yīng)收款超常、各級(jí)員工心態(tài)不穩(wěn)定、產(chǎn)品質(zhì)量、投資不當(dāng)

案例剖析：振遠(yuǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理

互動(dòng)討論：非財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)具備哪些財(cái)務(wù)意識(shí)呢？

二、資產(chǎn)管理知識(shí)——企業(yè)運(yùn)營提效，可持續(xù)發(fā)展

1. 資金管理：企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的核心

1）管控現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)（建立崗位責(zé)任制、嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度、現(xiàn)金收據(jù)（連續(xù)編號(hào)））

2）利用閑散資金（存款有效組合、銀債通”、委托貸款、投資理財(cái)）

3）貨幣時(shí)間價(jià)值（實(shí)時(shí)關(guān)注貨幣價(jià)值）

2. 收付款管理：企業(yè)正常運(yùn)營的重要基礎(chǔ)

——采購付款、銷售收款

3. 庫存管理：提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段

——建立倉庫管理制度、倉管員崗位責(zé)任制、存貨考核指標(biāo)

4. 固定資產(chǎn)管控與配置：企業(yè)快速和持續(xù)發(fā)展的保障

——關(guān)注各個(gè)環(huán)節(jié)（取得、更新改造、資產(chǎn)清查環(huán)節(jié)）找到企業(yè)固定資產(chǎn)的最佳配置

案例剖析：甲企業(yè)固定資產(chǎn)配置的做法

互動(dòng)討論：今天學(xué)習(xí)的這些資產(chǎn)管理知識(shí)哪些對咱們有啟發(fā)呢？

三、解讀企業(yè)運(yùn)營與財(cái)務(wù)報(bào)表——了解企業(yè)運(yùn)營現(xiàn)狀，便于規(guī)劃運(yùn)行

導(dǎo)入：解讀企業(yè)運(yùn)作的八大財(cái)務(wù)思維

案例剖析：企業(yè)虧損后年終獎(jiǎng)怎么發(fā)

報(bào)表1：資產(chǎn)負(fù)債表——資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益

1）注意不同資產(chǎn)的流動(dòng)性不同，不同負(fù)債的差異性較大

2）企業(yè)生存之道：經(jīng)營能力的綜合判斷

報(bào)表2：利潤表——主營業(yè)務(wù)利潤、投資收益、營業(yè)外收支、利潤總額、凈利潤

案例剖析：S繼電器，從毛利率找拐點(diǎn)

分析：如何區(qū)分資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表項(xiàng)目

報(bào)表3：現(xiàn)金流量表——查看企業(yè)現(xiàn)金流向

案例剖析：生活中的流水賬

報(bào)表4：所有者權(quán)益變動(dòng)表——分析所有者權(quán)益變動(dòng)表與其他報(bào)表的勾稽關(guān)系

案例剖析：小王奶茶店的所有者權(quán)益變化情況

案例剖析：A公司杜邦財(cái)務(wù)分析法的應(yīng)用

四、財(cái)務(wù)管理當(dāng)中的困惑及加強(qiáng)措施

導(dǎo)入：介紹財(cái)務(wù)核心項(xiàng)目包括的內(nèi)容

1. 財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱——加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理的重視程度

2. 財(cái)務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)不完善——落實(shí)財(cái)務(wù)管理體系的改進(jìn)工作

3. 財(cái)務(wù)管理信息化程度不高——提高財(cái)務(wù)管理的信息化水平

4. 財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制脫節(jié)——搭建財(cái)務(wù)管理框架體系

五、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制

要素1：規(guī)范的內(nèi)部環(huán)境

要素2：嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

要素3：控制活動(dòng)

要素4：良好的信息與溝通控制

要素5：內(nèi)部監(jiān)督

互動(dòng)：通過日常生活解讀財(cái)務(wù)報(bào)表

案例剖析：揭示企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真相

互動(dòng)討論：企業(yè)運(yùn)營與財(cái)務(wù)報(bào)表之間有什么關(guān)系呢？

第二講：非財(cái)務(wù)經(jīng)理的稅務(wù)意識(shí)和預(yù)算理念

一、從非財(cái)務(wù)經(jīng)理角度看企業(yè)增值稅管理

1. 制定目標(biāo)：關(guān)注進(jìn)項(xiàng)稅額的變化及稅負(fù)的平衡

2. 管理稅銷項(xiàng)稅額：查看發(fā)生時(shí)間、差額征稅、銷售額、價(jià)外費(fèi)用及稅率等信息

3. 管理進(jìn)項(xiàng)稅額：查看扣稅憑證、抵扣率準(zhǔn)確性等規(guī)定、進(jìn)項(xiàng)稅額風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范

分析：不同采購項(xiàng)目可抵扣與不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)別

增值稅信息工具：增值稅專用發(fā)票

互動(dòng)討論：增值稅管理中有哪些需要注意的地方呢？

二、從非財(cái)務(wù)經(jīng)理角度看企業(yè)所得稅管控

1. 繳納管理：年終盤點(diǎn)，檢查提計(jì)費(fèi)用，查閱往期資料，注意其他稅種的“匯算清繳”

2. 限制性費(fèi)用把控：招待費(fèi)、廣告費(fèi)/宣傳費(fèi)、，職工福利費(fèi)與教育經(jīng)費(fèi)、利息支出

互動(dòng)討論：企業(yè)所得稅管控中有哪些需要注意的地方呢？

三、非財(cái)務(wù)經(jīng)理要掌握先進(jìn)方法實(shí)施預(yù)算管理

1. 實(shí)施預(yù)算管理：避免目標(biāo)置換、過繁過細(xì)、因循守舊、一成不變

案例剖析：“兩搶”預(yù)算

案例剖析：浙江移動(dòng)公司與關(guān)管理持續(xù)改進(jìn)

2. 業(yè)務(wù)預(yù)算與現(xiàn)金預(yù)算：以銷售為起點(diǎn)/以現(xiàn)金為起點(diǎn)

案例剖析：某鋼鐵企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算管理

3. 財(cái)務(wù)預(yù)算：以利潤為起點(diǎn)/以成本為起點(diǎn)

4. 投資、籌資預(yù)算編制：進(jìn)行預(yù)算編制，分析可行性

1）長期投資預(yù)算的編制：明確任務(wù)安排，資源配置和支出預(yù)算，編制工作項(xiàng)目表

2）投資項(xiàng)目的可行性研究：投資必要性，技術(shù)/財(cái)務(wù)/組織/經(jīng)濟(jì)可行性及風(fēng)險(xiǎn)因素及對策

3）籌資預(yù)算的編制：匯總并排列資金數(shù)據(jù)，制定預(yù)算期方案并組織評(píng)審

案例剖析：某公司固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告解讀與分析

案例剖析：某公司資金需要增加量預(yù)測

互動(dòng)討論：非財(cái)務(wù)經(jīng)理如何開展預(yù)算管理？

第三講：非財(cái)務(wù)經(jīng)理的管理之道

一、非財(cái)務(wù)經(jīng)理成本控制與決策方法

1. 成本費(fèi)用分類與控制

1）分類：按成本費(fèi)用項(xiàng)目劃分、按企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理要求劃分

2）控制：監(jiān)控成本費(fèi)用支出、控制物質(zhì)資源消耗、控制人力資源消耗

方法：博弈分析法

案例剖析：博弈分析法的應(yīng)用

2. 分析保本點(diǎn)（盈虧平衡點(diǎn)）

——根據(jù)固定費(fèi)用、產(chǎn)品單價(jià)與變動(dòng)成本；據(jù)產(chǎn)量與目標(biāo)利潤

3. 產(chǎn)品定價(jià)分析

1）一般產(chǎn)品定價(jià)公式：銷售單價(jià)=單位產(chǎn)品完全成本*（1+成本利潤率）

2）薄利多銷的定價(jià)策略：保利量分析法、利潤增量法

3. 從成本分析看企業(yè)競爭力

方法1：比較分析法

方法2：比率分析法

方法3：連環(huán)替代法

分析：主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)變動(dòng)對成本影響的分析

案例剖析：全球制高點(diǎn)——格蘭仕低成本提高企業(yè)競爭力

案例剖析：沃爾瑪成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的成本控制與分析

案例剖析：吉利差異化戰(zhàn)略成本控制與分析

互動(dòng)討論：如何進(jìn)行成本控制？成本越低越好嗎？

二、非財(cái)務(wù)經(jīng)理內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之道

1. 運(yùn)用流程管理控制風(fēng)險(xiǎn)

第一步：制定風(fēng)險(xiǎn)管理的方針和目標(biāo)

第二步：識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)成因和風(fēng)險(xiǎn)類型

第三步：判斷風(fēng)險(xiǎn)概率及風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)度

第四步：評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)效用

第五步：設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略

第六步：評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理效果

第七步：持續(xù)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理

案例剖析：某公司內(nèi)控失控引發(fā)的資金風(fēng)險(xiǎn)

2. 企業(yè)五大財(cái)務(wù)危機(jī)與風(fēng)險(xiǎn)控制

1. 現(xiàn)金流缺失的危機(jī)——降低法

2. 應(yīng)收賬款過多的危機(jī)——回避法

3. 滯銷存貨過多的危機(jī)——分散法

4. 固定資產(chǎn)投資過多的危機(jī)——轉(zhuǎn)移法

5. 短期借款過多的危機(jī)——預(yù)防法

案例剖析：江龍控股資金鏈斷裂的原因

現(xiàn)場練習(xí)：如何建立基于流程的采購管理

現(xiàn)場練習(xí)：透視財(cái)務(wù)報(bào)表，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)

互動(dòng)討論：非財(cái)務(wù)經(jīng)理如何管控風(fēng)險(xiǎn)？

三、非財(cái)務(wù)經(jīng)理投資與融資決策

1. 項(xiàng)目投資決策

1）初始現(xiàn)金流量：對固定資產(chǎn)的投資、營運(yùn)資金的墊支額、對無形資產(chǎn)的投資、其他投資

2）年?duì)I業(yè)現(xiàn)金凈流量：營業(yè)收入、付現(xiàn)成本、稅金及附加

3）終結(jié)現(xiàn)金流量：固定資產(chǎn)殘值的變價(jià)收入、收回墊支的營運(yùn)資金

案例剖析：某企業(yè)投資決策

案例剖析：某住宅小區(qū)建設(shè)項(xiàng)目投資決策全過程

2. 如何進(jìn)行項(xiàng)目融資決策

導(dǎo)入：適用于資規(guī)模大、周期長、投資收益穩(wěn)定、股權(quán)投資等

1）投資決策分析階段：工業(yè)部門（技術(shù)、市場）分析、項(xiàng)目可行性研究、投資決策

2）融資決策分析階段：選擇項(xiàng)目的融資方式：采用項(xiàng)目融資、聘請項(xiàng)目融資顧問

3）融資結(jié)構(gòu)分析階段：項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素、項(xiàng)目的融資結(jié)構(gòu)和資金結(jié)構(gòu)

4）融資談判階段：選擇銀行、發(fā)出項(xiàng)目融資建議書，組織貸款銀團(tuán)，起草融資文件

5）融資執(zhí)行階段：簽署合同、執(zhí)行項(xiàng)目投資計(jì)劃、貸款銀團(tuán)經(jīng)理人監(jiān)督并參與項(xiàng)目決策

案例剖析：“世紀(jì)星”項(xiàng)目融資決策全過程

互動(dòng)討論：非財(cái)務(wù)經(jīng)理如何進(jìn)行有效的投融資決策？

第四講：非財(cái)務(wù)經(jīng)理對新政策、新時(shí)代的把控

一、非財(cái)務(wù)經(jīng)理稅收新政策的解讀、應(yīng)用與會(huì)計(jì)核算

1. 如何解讀與應(yīng)用稅收新政策

1）增值稅相關(guān)改革政策的解讀與應(yīng)用（紅字/藍(lán)字發(fā)票，補(bǔ)開發(fā)票、行程開票）

2）享受“加計(jì)抵減”優(yōu)惠的要點(diǎn)問題

——增值稅加計(jì)抵減政策內(nèi)容、執(zhí)行期限、納稅人、服務(wù)范圍、享受人群、比重計(jì)算、規(guī)定概念、計(jì)提加計(jì)抵減額

2. 新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和新稅收法規(guī)下的會(huì)計(jì)核算

1）權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制的差別

2）收據(jù)、普通發(fā)票與增值稅專用發(fā)票的區(qū)別

3）無發(fā)票只有付款收據(jù)的會(huì)計(jì)核算

4）其他會(huì)計(jì)核算違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

互動(dòng)討論：如何跟進(jìn)稅收新政策的學(xué)習(xí)和掌握？

二、大數(shù)據(jù)時(shí)代,非財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)分析新思路與重點(diǎn)

導(dǎo)入：大數(shù)據(jù)時(shí)代財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)價(jià)值

案例剖析：汽車之道企業(yè)如何控制成本

1. 大數(shù)據(jù)時(shí)代財(cái)務(wù)分析的新思路

1）尋找財(cái)務(wù)業(yè)績背后的業(yè)務(wù)動(dòng)因

2）從業(yè)務(wù)層獲取業(yè)務(wù)信息

3）為業(yè)務(wù)部門量身定做表單

4）向高層匯報(bào)解讀預(yù)算執(zhí)行情況

5）對相關(guān)部門、單位溝通成本費(fèi)用的控制

2. 大數(shù)據(jù)時(shí)代財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)

1）利潤、現(xiàn)金、價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)、成長分析

2）盈虧平衡點(diǎn)

3）資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化

4）現(xiàn)金流

5）資本成本

6）經(jīng)濟(jì)增加值

互動(dòng)討論：大數(shù)據(jù)時(shí)代給非財(cái)務(wù)經(jīng)理帶來了什么新的挑戰(zhàn)？

小組演練+PK：從非財(cái)務(wù)經(jīng)理的角度，構(gòu)建自己公司的財(cái)務(wù)管理框架

課程收尾：回顧課程，答疑解惑，合影道別